Ein Tweet des amerikanischen Präsidenten Joe Biden im Mai 2023 hat die Aufmerksamkeit auf die Krypto-Steuerpolitik gelenkt. Der Präsident kritisierte auf Twitter die angebliche Begünstigung von wohlhabenden Krypto-Investoren bei der Steuerpolitik. Während einige Personen in der Krypto-Community argumentierten, dass diese Aussage irreführend sei, zeigt der Tweet ein größeres Problem auf: Die US-Bundesregierung verschärft ihr Vorgehen gegen Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kryptowährungen.
Die Besteuerung von Kryptowährungstransaktionen ist oft eine unklare „Grauzone“ innerhalb der bestehenden Steuergesetzgebung. Aufgrund der unvollständigen Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS) zu nicht fungiblen Token (NFTs) und dezentralen Finanztransaktionen (DeFi) haben viele Anleger im Laufe der Jahre aggressive Ansätze bei der Steuerberichterstattung gewählt, um ihre Steuerverbindlichkeiten zu minimieren.
Im März 2023 veröffentlichte das IRS seine ersten Leitlinien zu NFTs, in denen die Kategorisierung dieser digitalen Vermögenswerte als Sammlerstücke und die entsprechende Besteuerung dargelegt wurden. Julie Foerster, Direktorin für digitale Vermögenswerte des IRS, gab bekannt, dass die Agentur plant, innerhalb des nächsten Jahres einen neuen Betriebsplan für Kryptowährungen umzusetzen. Die US-Regierung möchte außerdem die „Schlupflöcher“ schließen, die es Kryptowährungsinvestoren ermöglicht haben, bestimmte Gesetze auszunutzen. Der Haushaltsvorschlag der Biden-Administration beinhaltet eine Ausweitung der Wash-Sale-Regel auf Kryptowährungen, die Anleger daran hindern würde, Kapitalverluste geltend zu machen.
Der IRS hat seine Bemühungen zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kryptowährungen verstärkt. Bereits 2016 erließ das IRS eine John Doe Summons gegen Coinbase, wodurch die Börse gezwungen wurde, Kundendaten an die Bundesregierung weiterzugeben. In Zusammenarbeit mit Auftragnehmern wie Chainalysis analysiert das IRS die Blockchain, um „anonyme“ Wallets zu identifizieren und sie mit bekannten Investoren zu verknüpfen. Die Regierung ergreift außerdem Maßnahmen, um die Verwendung von Privacy Coins zu verhindern, die potenziell Steuerhinterziehung erleichtern könnten.
Es ist wahrscheinlich, dass der IRS auch in Zukunft weiterhin Priorität auf die Regulierung von Kryptowährungen legen wird. Die Finanzierung durch die Biden-Administration hat zu erhöhter Aufmerksamkeit und Ressourcen für die Bekämpfung von Steuerbetrug im Zusammenhang mit Kryptowährungen geführt. Anleger sollten proaktiv ihre Kapitalgewinne und Einkünfte melden, um die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen. Dazu gehört unter anderem eine umfassende Dokumentation aller Kryptowährungstransaktionen sowie die Nutzung von geeigneten Ressourcen wie Krypto-Steuersoftware, die die Verfolgung von Gewinnen, Verlusten und Einnahmen erleichtert. Bei Bedarf ist es ratsam, einen Steuerberater mit Erfahrung in Kryptowährungen zu konsultieren. Es ist wichtig zu beachten, dass Steuerhinterziehung eine Straftat darstellt und der IRS keine bestimmte Frist für die Prüfung von betrügerischen Steuerpraktiken hat. Um zivil- und strafrechtliche Sanktionen zu vermeiden, sollten Anleger ihre Gewinne, Verluste und Einkünfte sorgfältig dem IRS melden.
