Nerwowe egzaminatorzy sprawiają, że klienci kryptograficzni są gorący

Firmy kryptowalut, których roczne sprawozdania finansowe muszą zostać sprawdzone, prawdopodobnie będą musiały zapłacić za to więcej i będą musiały podziękować Sama Bankmana.

Upadek Smażonych Banksmanów Krypto-Immperium i reflektor, który skierował do audytorów, którzy podpisali jego książki, spowodowało, że małe firmy audytowe przemyślają swoją pracę dla firm w branży aspirującej.

Kilka amerykańskich firm poinformowało Financial Times, że sklasyfikowały niektórych lub wszystkich swoich klientów związanych z kryptowalutami w statusie „wysokiego ryzyka”, który wywołał dokładniejsze badanie, które przejmą dłużej i prowadzą do wyższych faktur. W końcu niektórzy klienci mogą zostać całkowicie upuszczeni.

Ponowne egzamin odbywa się zaledwie kilka tygodni przed końcem roku budżetowego w Stanach Zjednoczonych, gdzie audytorzy mają trudności z zastosowaniem przepisów rachunkowości w zakresie aktywów cyfrowych, które są tylko w połowie uformowane, a władze nadzorcze zwracają szczególną uwagę na poślizg.

„Twoje anteny muszą zostać wzniesione w tym momencie”, powiedział Jeffrey Weiner, dyrektor generalny Marcum, do którego klientów egzaminacyjnych Bitcoin-Miner i grup inwestycyjnych dla aktywów cyfrowych obejmują. Firma ogólnie sklasyfikowała klientów kryptograficznych po upadku FTX i wpływu na rynki kryptowalut jako wysokie ryzyko.

„Jeśli klient ma wysokie ryzyko, znacznie rozszerza zakres egzaminu, a to oznacza, że potrzebne są więcej zasobów i więcej czasu”, powiedział Weiner. Konieczne będą dodatkowe prace w celu sprawdzenia „systemów, kontroli, obecności aktywów, oddzielenia funduszy i oczywiście z uwagi na FTX dodatkowe badanie transakcji z podłączonymi stronami”.

Rejestracja upadłości FTX opisują chaotyczną operację, w której wymiana kryptograficzna była głęboko powiązana z osobistym handlem handlem Smażona Bankmana i nie zarejestrowała miliardów dolarów klientów. John Ray III, ekspert ds. Upadłości, mianowany CEO, powiedział, że nigdy nie doświadczył „tak kompletnego niepowodzenia kontroli korporacyjnych i całkowitego braku godnych zaufania informacji finansowych”.

Zgłoszenia rodzą pytanie, w jaki sposób Praska Metis-amerykańska firma z rocznym obrotem zaledwie 139 milionów standardów przemysłowych wymagają egzaminatorów, że rozumieją wewnętrzne kontrole prywatnej firmy i odpowiednio zaprojektują egzamin, nawet jeśli nie muszą poświadczyć, że kontrole są silne.

Armanino, firma z siedzibą w Kalifornii z rocznym obrotem w wysokości 458 milionów dolarów, złożyła podobnie nieograniczoną egzamin na roczne sprawozdania finansowe do amerykańskiej działalności giełdowej w USA.

Obie firmy podały wyjaśnienia, w których stoją na swojej pracy dla FTX, które powiedzieli, że nie były kontynuowane poza badaniem zeszłorocznym.

Biorąc pod uwagę szerokość firm z ekspozycją na FTX i zawalanie rynków aktywów cyfrowych, „pytaliśmy naszych klientów i mieliśmy trochę, z którymi musieliśmy dostosować klasyfikację ryzyka”, powiedział partner innej firmy, która sprawdza firmy kryptograficzne. „Zbliżamy się do końca roku. Więc jeśli chcemy kontynuować i ukończyć egzamin, musimy zadać sobie pytanie, czy mamy wszystkie niezbędne procedury, czy nowe zasoby, których musimy użyć”.

Partner dodał, że mniejsze firmy audytacyjne prawdopodobnie staną się większe czarter, jeśli chodzi o przejęcie klientów kryptograficznych. „Nie pracujemy dla osób, które mogłyby się nie udać. Jeśli firma się nie powiedzie, jest dużo pracy: są oskarżeni, osadzeni, ludzie będą chcieli zobaczyć swoje dokumenty robocze, aby sprawdzić, czy coś przeoczyli”.

Dwa tygodnie przed upadkiem FTX, firma audytu EY oddzieliła Wielką Czwórkę od Core Scientific, górnika z Teksasu Bitcoin, który ostrzegł, że może wyjść pieniądze do końca tego roku. EY powiedział, że zgodnie z wnioskiem o przyjęcie, znaleziono niewystarczające zapisy i słabe kontrole wewnętrzne. Core Scientific powiedział, że zamiast tego użyje Marcum jako egzaminatora.

Wielkie cztero-PWC, Deloitte i KPMG, a także EY-Argue, że mogą zapewnić więcej zasobów dla pracy dla klientów kryptograficznych niż mniejszych audytorów. Duże audytorzy zwykle obliczają więcej niż mniejsze firmy.

Nie pracujemy dla osób, które mogłyby porażić

PCAOB, który reguluje badanie amerykańskich korporacji giełdowych w sierpniu, opublikował biuletyn, w którym firma jest proszona o sprawdzenie, czy ich egzaminatorzy mają odpowiednie umiejętności.

„Jakie zrozumienie ma audytor na podstawie wpływu działalności firmy na sprawozdawczość finansową pod względem aktywów cyfrowych?” zapytał o to. „Jakie wytyczne i procedury ma spółka egzaminacyjna w odniesieniu do wdrażania i monitorowania zleceń egzaminacyjnych w związku z aktywami cyfrowymi, w tym uwzględnieniem ryzyka związanego z wdrażaniem takich egzaminów?”

Według audytorów odpowiedź na pierwsze pytanie nie jest łatwa, ponieważ innowacje w zasobach cyfrowych postępowały szybciej niż można ustalić jako standardy rachunkowości. AICPA, stowarzyszenie zawodowe, które określa standardy badania prywatnych firm, napisało tylko kilka rozdziałów wytycznych dotyczących praktyk egzaminacyjnych, inne są nadal w toku.

„Nasze wytyczne są zawsze oparte na bieżących wydarzeniach i scenariuszach ze świata rzeczywistego oraz wszelkich dodatkowych potencjalnych ryzyka, które mogłyby się pojawić” - powiedziała Susan Coffey, dyrektor generalny rachunkowości publicznej w AICPA.

Armanino, audytor amerykański FTX, powiedział, że „zainwestował znaczny czas i kapitał intelektualny jako aktywny członek w kilku grupach w branży księgowej”, aby pomóc w opracowaniu standardów.

Inne firmy audytu są szczęśliwe tylko, że nie były zaangażowane w krypto.

„Żałuję każdej firmy audytu, wróciliśmy po upadku FTX, aby przejrzeć nasze portfolio klientów”, powiedziała Charly Weinstein, CEO z Eisneramper. Powiedział, że dla tych, którzy mają aktywa cyfrowe lub kryptowaluty, jest to tylko niewielka część firmy.

„Nie skończyliśmy jeszcze kryptowaluty [audytu]” - powiedział. „Z ostrzeżenia”.

Źródło: Financial Times