الفاحصون العصبيون يجعلون عملاء التشفير ساخنًا

شركات العملة المشفرة ، التي يجب فحص بياناتها المالية السنوية ، على الأرجح أن تدفع المزيد مقابل ذلك ، وعليها أن تشكر سام بانكمان المقلي.

لقد تسبب انهيار Banksman-Frieds Krypto-Imperium والمصباح الأمامي الذي وجهته إلى المدققين الذين وقعوا كتبه على إعادة التفكير في عملها للشركات في الصناعة الطموحة.

أبلغت العديد من الشركات الأمريكية صحيفة فاينانشال تايمز أنها تصنفت بعض أو كل عملائهم المتعلقة بالتشفير في حالة "المخاطر العالية" ، مما أدى إلى امتحان أكثر شمولية سيستغرق وقتًا أطول ويؤدي إلى فواتير أعلى. بعد كل شيء ، يمكن إسقاط بعض العملاء تماما.

يجري الامتحان المتجدد قبل أسابيع قليلة من نهاية السنة المالية في الولايات المتحدة ، حيث يواجه مدققو الحسابات صعوبة في تطبيق اللوائح المحاسبية على الأصول الرقمية ، والتي تتشكل نصفها فقط ، وتولس السلطات الإشرافية اهتمامًا وثيقًا للزلات.

قال جيفري وينر ، الرئيس التنفيذي من Marcum ، إلى عملاء Bitcoin-Miner ومجموعات الاستثمار للأصول الرقمية ، " قامت الشركة بتصنيف عملاء التشفير بشكل عام بعد انهيار FTX والتأثيرات على أسواق العملات المشفرة باعتبارها مخاطر عالية.

"إذا كان لدى العميل مخاطر عالية ، فإنه يوسع نطاق الامتحان بشكل كبير ، وهذا يعني أن هناك حاجة إلى مزيد من الموارد والمزيد من الوقت". سيكون من الضروري إجراء عمل إضافي للتحقق من "الأنظمة ، والضوابط ، ووجود الأصول ، وفصل الأموال ، وبالطبع في نظير FTX فحص إضافي للمعاملات مع الأطراف المتصلة".

تسجلات الإفلاس FTX تصف عملية فوضوية كانت فيها تبادل التشفير متشابكًا بعمق مع أعمال التجارة الشخصية للبنك في المقدمة ولم تسجل مليارات الدولارات من العملاء. وقال جون راي الثالث ، الرئيس التنفيذي لعين الخبراء ، إنه لم يختبر "الفشل التام لضوابط الشركات والافتقار التام للمعلومات المالية الجديرة بالثقة".

تثير التقديمات مسألة كيف أن شركة Prague Metis-A US مع مبيعات سنوية تبلغ 139 مليون فاحص معايير صناعية فقط يفهمون الضوابط الداخلية لشركة خاصة وتصميم امتحان وفقًا لذلك ، حتى لو لم يكن عليهم التصديق على أن الضوابط قوية.

Armanino ، وهي شركة مقرها في كاليفورنيا مع مبيعات سنوية قدرها 458 مليون دولار ، قدمت امتحانًا غير مقيد بالمثل للبيانات المالية السنوية لأعمال بورصة FTX الأمريكية.

قدمت الشركتان تفسيرات يقفان فيها على عملهم لصالح FTX ، وكلاهما قالوا إنهما لم يستمروا بعد امتحان العام الماضي.

في ضوء عرض الشركات التي تعرضها FTX والأسواق المنهارة للأصول الرقمية ، "نسأل عملائنا وكان لدينا بعض الذين اضطررنا إلى تكييف تصنيف المخاطر" ، قال شريك لشركة أخرى تتحقق من شركات التشفير. "نحن نقترب من نهاية العام. لذلك إذا أردنا متابعة وإكمال الاختبار ، علينا أن نسأل أنفسنا ما إذا كان لدينا جميع الإجراءات اللازمة أو الموارد الجديدة التي يتعين علينا استخدامها."

أضاف الشريك أنه من المحتمل أن تصبح شركات التدقيق الأصغر ميثاقًا عندما يتعلق الأمر بتولي عملاء التشفير. "نحن لا نعمل لصالح الأشخاص الذين يمكن أن يفشلوا. إذا فشلت الشركة ، فهناك الكثير من العمل: يتم شحنهم ، وخلعهم ، ويرغب الناس في رؤية أوراق العمل الخاصة بهم لمعرفة ما إذا كانوا قد تجاهلوا شيئًا ما."

قبل أسبوعين من انهيار FTX ، قامت شركة التدقيق EY بفصل The Big Four عن Core Scientific ، وهو عامل مناجم Bitcoin Texas الذي حذر من أن يتمكن من الخروج من المال بنهاية هذا العام. وقالت EY ، وفقًا لتقديم طلب للقبول ، وجدت سجلات غير كافية وسوء الضوابط الداخلية. وقالت Core Scientific إنها ستستخدم Marcum بدلاً من ذلك كفاحص.

Big Four-PWC و Deloitte و KPMG وكذلك Ey-argue يمكنهم توفير المزيد من الموارد للعمل لدى عملاء التشفير أكثر من المدققين الأصغر. عادة ما يحسب المدققون الكبار أكثر من الشركات الأصغر.

لا نعمل مع أشخاص يمكن أن يفشلوا

نشر PCAOB الذي ينظم فحص شركات الأسهم الأمريكية في أغسطس نشرة يُطلب من الشركة التحقق مما إذا كان لفاحصهم لديهم المهارات الصحيحة.

"ما هو الفهم الذي لدى المدقق من آثار أنشطة الشركة على التقارير المالية من حيث الأصول الرقمية؟" طلب ذلك. "ما هي الإرشادات والإجراءات التي لدى شركة الفحص فيما يتعلق بتنفيذ أوامر الفحص فيما يتعلق بالأصول الرقمية ، بما في ذلك النظر في المخاطر المرتبطة بتنفيذ هذه الامتحانات؟"

إجابة السؤال الأول ليست سهلة ، وفقًا لمدققي الحسابات ، لأن الابتكارات في الأصول الرقمية قد تقدمت بشكل أسرع مما يمكن تحديده كمعايير محاسبية. AICPA ، وهي جمعية مهنية تحدد معايير فحص الشركات الخاصة ، لم تكتب سوى عدد قليل من فصول المبدأ التوجيهي لممارسات الفحص ، والبعض الآخر لا يزال قيد التقدم.

قالت سوزان كوفي ، الرئيس التنفيذي للمحاسبة العامة في AICPA ، إن إرشاداتنا تعتمد دائمًا على الأحداث الحالية والسيناريوهات من العالم الحقيقي وأي مخاطر محتملة إضافية يمكن أن تظهر ".

قال

Armanino ، Auditor FTX US ، إنه "استثمر وقتًا كبيرًا ورأس المال الفكري كعضو نشط في عدة مجموعات في صناعة المحاسبة" للمساعدة في تطوير المعايير.

شركات التدقيق الأخرى سعيدة فقط بأنها لم تشارك في التشفير.

"كما أتمنى كل شركة تدقيق ، عدنا بعد انهيار FTX للنظر من خلال محفظة عملائنا" ، قال تشارلي وينشتاين ، الرئيس التنفيذي من Eisneramper. وقال إنه بالنسبة لأولئك الذين لديهم أصول رقمية أو عملات مشفرة ، هذا ليس سوى جزء صغير من الأعمال.

"لم ننتهي بعد [تدقيق] العملة المشفرة". "من الحذر."