Kripto računovodstvo: Vlagatelji potrebujejo več jasnosti v pravilih

Avtor je urednik Dig and izrednega profesorja v programu MBA ameriške univerze

Kljub vse večji uporabi digitalnih sredstev še vedno obstaja velika vrzel v računovodskih predpisih, kaj storiti, ko imajo podjetja. Vlagatelji zaslužijo več jasnosti glede teh izjemno nestanovitnih stav.

Niti ZDA niti mednarodni računovodski predpisi ne omenjajo digitalnih sredstev, kot sta bitcoin ali stablecoins. Edini svet je v obliki ne vezave računovodskih smernic Ameriškega inštituta certificiranih strokovnih računovodskih računovodjih in podobnih navodil junija 2019 od avtorjev mednarodnih standardov finančnega poročanja.

Smernice organizacij so podvržene razlagi, vendar obe predlagata, da kriptovaluta kot neopredmetena sredstva. Prilagoditve vaših vrednosti so narejene samo za znižanje cen. Do prodaje sredstev ni dovoljeno začasnih prilagoditev navzgor, da bi upoštevali povečanje vrednosti.

Vendar pa imajo te smernice naštete družbe, ki ohranjajo nestanovitne kriptovalute, še vedno veliko obsega, ko gre za to, kar vlagateljem ponujajo v predstavitvah in sporočilih za javnost, ki dopolnjujejo potrebne prispevke. Te odločitve bodo oblikovale število trga glede na kripto strategije podjetij.

Vzamemo primer programske družbe MicroStrategy, ki trdi, da je največji lastnik Bitcoinov na svetu in jih ima približno 125.000. V primeru trenutnih tržnih tečajev je vredno približno 5 milijard dolarjev.

Predstavitev bitcoin zalog MicroStrategy za vlagatelje je pregledal ameriški nadzorni organ za borzo SEC (Komisija za vrednostne papirje in borzo), ki je družbi pisala 7. oktobra in dvomila o njenem pristopu.

Družba je predložila zakonsko zahtevane stopnje v skladu s pravili, znana kot "splošno priznana načela računov", in razkrila okvare njenega udeležbe. V svojem rezultatu za četrto četrtletje je poročala o amortizaciji Bitcoin v višini 146,6 milijona dolarjev

Vendar je MicroStrategy predhodno predstavil podatke o dobičku in izgubi, ki niso GAAP v sporočilih za tisk, ki so izključevali okvare za svoje zaloge Bitcoin. Takšne alternativne ključne številke so lahko zavajajoče, saj vlagatelje preusmerijo na številke, ki pripovedujejo nepopolno zgodbo o rezultatih podjetja.

V svojem odgovoru na SEC je

MicroStrategy trdil, da nekateri vlagatelji "morda ne bodo menili, da izgube oslabitve Bitcoina ne bo mogoče plačati kot dragocene informacije, ne da bi upoštevali, da se poznejša tržna vrednost enako poveča". Čeprav trdi, da je nakup Bitcoina del njegovega običajnega poslovanja, je dejal, da bi izguba vrednosti na kripto valuti "drugače odvrnila od analize vlagateljev svojega podjetja za analizo programske opreme".

SEC je pozneje odločil, da je dobil proti pristopu MicroStrategy. Opomnik je bil dovolj velik, da je sprožil 20 -odstotno znižanje cene delnice podjetja po pisanju SEC 20. januarja.

SEC lahko končno določi uporabo prilagoditve, ki niso GAAP za dohodek za vsakega lastnika kriptovalut. Nekateri se lahko ustavijo sami, da se izognejo črki SEC. Ker jasnih pravil ni, so se podjetja s kriptovalutami odločila za različne računovodske pristope.

V zadnjih rezultatih je Tesla povezala negativne učinke nedavno zmanjšane okvare z drugimi postavkami na računih. Toda Coinbase in Square sta v preteklosti bolj jasno poročala o okvarah kriptovalut.

Coinbase je moral imeti tudi računovodsko odločitev o svojih zalogah v višini približno 92 milijonov dolarjev v digitalni valuti USD, ki se srečujejo s kovanom, tako imenovanim stabilnim kovancem, ki je pokrit z dolarjem ali enakovredno in ima vrednost v bližini ameriške valute. Kot taka je IT razvrščala USDC kot obtočna sredstva, kategorijo bilance stanja za zaloge, ki so zelo likvidi, na primer: B. gotovina ali ki se lahko v enem letu proda proti gotovini. Vrednost svojih zalog USDC obravnava kot finančni instrument. To pomeni, da se ocenjujejo po nadaljnjih stroških pridobivanja - vrednost se sčasoma odpiše.

Ta pristop je podoben temu, kako skupina za analizo podatkov Palantir obravnava zlato, ki ga je kupila kot varnost proti koncu sveta. Skupina je avgusta objavila, da bo kupila 100 -unzen zlate palice v vrednosti 50 milijonov dolarjev. Palantir je najprej zabeležil zlato pri stroških pridobitve in načrtuje, da ga bo v vsakem obdobju ponovno ocenil za nižjo pridobitev ali tržno vrednost.

Pri knjigovodstvu bi lahko imeli bolj zapletene izzive. Na primer, vzemite vroči trg za NFT ali ne zabavno. Kako naj podjetja beležijo NFT v svojih knjigah? David Larsen, specialist za alternativne sisteme pri Krollu, mi je dejal, da je za NFT še vedno zelo malo sekundarnega trga. Kako bodo torej podjetja prinesla spoštovanje dolgočasnega APE NFT?