Crypto számvitel: A befektetőknek nagyobb világosságra van szükségük a szabályokban

A szerző a DIG szerkesztője és rendkívüli professzor az Amerikai Egyetem MBA programjában

A digitális eszközök egyre növekvő felhasználása ellenére továbbra is nagy a különbség a számviteli előírásokban arról, hogy mit kell tenni, ha a vállalatok tartják. A befektetők nagyobb világosságot szereznek ezekről a rendkívül ingatag fogadásokról.

Sem az Egyesült Államok, sem a nemzetközi számviteli rendeletek nem említik kifejezetten a digitális eszközöket, például a bitcoinot vagy a stablecoin -t. Az egyetlen tanács a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Szabványok 2019. júniusi alkotmányaiból származik, az Amerikai Minősített Szakmai Könyvelők Intézetének és Hasonló utasítások nem megfelelő számviteli irányelveinek formájában.

A szervezetek irányelveit értelmezésnek kell alávetni, de mindkettő azt javasolja, hogy a kripto -befektetést immateriális javakként egyensúlyozzák. Értékeinek kiigazítását csak az árcsökkenés céljából végezzük. Az eszközök eladásáig nem engedhetik meg, hogy az érték növekedése megnövekedjen.

Ezeknek az iránymutatásoknak azonban olyan vállalataik vannak, amelyek az ingatag kripto-eszközöket tartják fenn, még mindig sok hatókör, amikor a befektetőket nyújtják a szükséges beadványokat kiegészítő prezentációkban és sajtóközleményekben. Ezek a döntések a piaci számot alakítják ki a vállalatok kriptográfiai stratégiáival kapcsolatban.

Vegyük fel a MicroStrategy szoftvervállalat esetét, amely állítólag a világ legnagyobb tőzsdei bitcoin tulajdonosa, és körülbelül 125 000 -et tart. A jelenlegi piaci kurzusok esetében körülbelül 5 milliárd dollár.

Az Egyesült Államok Értéktőzsde Felügyeleti Hatóság (Értékpapír- és Tőzsdebizottság) által a Bitcoin mikroszkóp -készleteinek befektetőknek történő bemutatását (Értékpapír- és Tőzsdebizottság) megvizsgálta, amely október 7 -én írta a társaságnak, és megkérdőjelezte annak megközelítését.

A társaság törvényesen felírt fokokat nyújtott be az "általánosan elismert számla alapelvek" néven ismert szabályokkal összhangban, és feltárta befektetéseinek értékét. A negyedik negyedév eredményében a Bitcoin 146,6 millió dolláros értékcsökkenést jelentette.

A MicroStrategy azonban korábban nem GAAP nyereség- és veszteségi pontszámokat mutattak be a profit sajtóközleményekben, amelyek kizárták a Bitcoin-készletek károsodását. Az ilyen alternatív kulcsfontosságú adatok félrevezetőek lehetnek, mivel a befektetőket olyan számokra irányítják, amelyek hiányos történetet mondanak a vállalat eredményeiről.

A SEC -re adott válaszában a MicroStrategy azzal érvelt, hogy egyes befektetők "nem tekintik a Bitcoin általi értékvesztési veszteségeket értékes információknak, anélkül, hogy figyelembe vennék a későbbi piaci értéket is. Noha azt állítja, hogy a Bitcoin vásárlása a szokásos üzleti tevékenységének része, azt állította, hogy a kriptovaluta értékvesztése "egyébként elvonhatja a szoftver -elemző üzlet befektetői elemzését".

A SEC azonban később úgy döntött, hogy kifogást vet fel a MicroStrategy megközelítésével szemben. Az emlékeztető elég jelentős volt ahhoz, hogy a társaság részvényárfolyamának 20 % -os csökkenését váltsat ki, miután a SEC levelet január 20 -án közzétették.

Végül, a SEC beállíthatja a nem GAAP kiigazítások használatát a kripto-eszközök minden tulajdonosára. Néhányan önmagukban állhatnak meg, hogy elkerüljék a SEC levelet. Világos szabályok hiányában a kripto-eszközökkel rendelkező vállalatok különféle számviteli megközelítéseket választottak.

A legfrissebb eredményekben a Tesla a nemrégiben csökkent károsodás negatív hatásait kötötte a számlák más tételeivel. A Coinbase és a Square azonban a múltban egyértelműbben jelentettek a kripto-eszközök károsodásáról.

A Coinbase-nek számviteli döntéssel kellett rendelkeznie a digitális valuta-ülések kb. 92 millió dolláros részvényeiről, egy úgynevezett stabil érme, amely dollárral vagy azzal egyenértékű, és az amerikai valuta közelében van. Mint ilyen, az USDC -ket forgalmazási eszközként osztályozza, mérlegkategóriát a nagyon likvid, például: B. készpénzben, vagy amelyet egy éven belül eladhat a készpénz ellen. Az USDC részvényeinek értékét pénzügyi eszközként kezeli. Ez azt jelenti, hogy a folyamatos beszerzési költségekkel értékelik őket - az értéket idővel leírják.

Ez a megközelítés hasonló ahhoz, hogy a Palantir Data Analysis Group hogyan kezeli azt az aranyat, amelyet a világ vége ellen vásárolt. A csoport tavaly augusztusban bejelentette, hogy 100 millió dollár értékű 100 -as aranybár vásárlását vásárol. A Palantir kezdetben felvásárlási költségekkel rögzítette az aranyat, és azt tervezi, hogy minden időszakban újraértékelje azt az alacsonyabb beszerzési vagy piaci értékre.

A könyvelésben trükkösebb kihívások merülhetnek fel. Például vegye be az NFT -k forró piacát, vagy pedig ne szórakozzon. Hogyan kell a vállalatoknak rögzíteni az NFT -ket a könyveikben? David Larsen, a Kroll alternatív rendszereinek szakembere elmondta, hogy még mindig nagyon kevés a másodlagos piac az NFT -k számára. Tehát hogyan hozják a vállalatok az unalmas majom NFT -t egyensúlyba?