Steuerbeamte verstärken ihre Kontrolle über Krypto

In den letzten vier Jahren hat sich die winzige Insel Puerto Rico aus einem Grund stillschweigend zu einem Zentrum für Kryptowährungs-Milliardäre und andere Inhaber digitaler Vermögenswerte entwickelt: Steuern.

Als US-Territorium spielt die Insel seit 2012 mit zwei Gesetzen, die zu einer drastischen Senkung der Steuersätze führten, ein Stück vom Steuerparadies-Kuchen.

Die Transformation erregte 2018 die Aufmerksamkeit der Inhaber von Kryptowährungen, nachdem die erste dramatische Rallye von Bitcoin viele frühe Käufer sehr reich gemacht hatte. Brock Pierce, ehemaliger Kinderschauspieler und Miterfinder der Kryptowährung Tether, war einer der ersten großen Namen, der die Niedrigsteuerinsel zu seiner neuen Heimat wählte. Seitdem haben viele andere den gleichen Schritt gemacht, aus den gleichen Gründen.

In den USA kann die Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen bis zu 37 Prozent betragen, aber Langzeitbesitzer können die Besteuerung digitaler Vermögenswerte auf der Karibikinsel vollständig vermeiden.

Weit weg von Puerto Rico, sagen britische Berater, dass sie auch auf eine kleine, aber wachsende Kohorte von Menschen stoßen, die daran interessiert sind, das Land aus Gründen der Krypto-Steuer zu wechseln. Chris Etherington, steuerlicher Partner bei RSM, einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, sagt, er habe mehr Anfragen von jüngeren Kunden bemerkt, die „sehr gerne nach Übersee ziehen, um ihre Erfahrungen zu kristallisieren“. coin“ in Niedrigsteuerländern wie den Vereinigten Arabischen Emiraten.

Auch wenn die Abwanderung extrem erscheinen mag, verdeutlichen diese Maßnahmen das starke Interesse vieler Anleger an einer Steuerminimierung in dieser sich schnell entwickelnden neuen Anlageklasse.

HM Revenue & Customs sagt unverblümt, dass es Krypto-Assets als eine Art Eigentum wie Aktien und Aktien, Gold oder impressionistische Gemälde betrachtet. Auf die erzielten Gewinne können also Steuern – insbesondere Kapitalertragsteuer – erhoben werden. Die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service vertritt die gleiche Haltung, wie auch die Finanzämter in vielen anderen Industrieländern.

Diese Behörden kämpfen hart dafür, dass die richtigen Steuerbeträge gezahlt werden – auch indem sie Daten von Krypto-Börsen über ihre Benutzer anfordern.

Aber es bleiben mehrere Streitpunkte. Steuerexperten sagen, dass Regeln, die für die Ära vor dem Internet entwickelt wurden, im digitalen Zeitalter schwer anzuwenden sind. Sie argumentieren, dass Regelungen für Vermögenswerte, die eindeutig in der einen oder anderen Jurisdiktion angesiedelt sind, nicht leicht an eine dezentrale Anlageklasse angepasst werden können, deren Geldgeber oft behaupten, sie habe überhaupt keine Heimatgerichtsbarkeit, ja kein Heimatland.

Experten fügen hinzu, dass es in Großbritannien in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Krypto-Assets an Sicherheit mangelt, da es kein spezifisches Krypto-Steuergesetz gibt. Die HMRC hat Leitlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen herausgegeben. Dies ist jedoch keine Gesetzgebung und wird auf jeden Fall von einigen Steuerfachleuten angefochten – einschließlich der Society of Trust and Estate Practitioners (Step).

„Für den Steuerzahler ist das nur eine unangenehme Situation, weil das Finanzamt neue Technologien in die Steuergesetzgebung einbaut, die es schon sehr lange gibt“, sagt Tom Wallace, Direktor für Steuerermittlungen bei der Beratungsfirma WTT und ehemaliger Steuerinspektor. „Das CGT-Gesetz gibt es seit den 1960er Jahren, als Krypto etwas gewesen wäre, das man gesehen hätte Star Trek.“

FT Money wirft einen Blick auf diese komplexe und manchmal undurchsichtige Landschaft und versucht, einen Weg durch ihre sich schnell ändernden Merkmale zu finden.

Eine neue Front in einem alten Steuerstreit

Die US-Steuerbehörden gelten weithin als die aggressivsten in ihren Bemühungen, sicherzustellen, dass Anleger die auf Krypto fälligen Steuern zahlen. Der IRS hat erfolgreich gerichtliche Vorladungen herausgegeben, die als John Doe Summons bekannt sind und verwendet werden, wenn der Name einer Person unbekannt ist, um Anlegerinformationen von den Krypto-Börsen Coinbase, Kraken und Poloniex zu erhalten.

Diese Daten wurden verwendet, um Informationen zu überprüfen, die von Hunderttausenden von Krypto-Investoren an den IRS übermittelt wurden, und um Unstimmigkeiten zu identifizieren. „Es war sehr erfolgreich, die Leute dazu zu bringen, sich zu melden und eine geänderte Steuererklärung abzugeben“, sagt Shaun Hunley, Steuerberater bei Thomson Reuters Tax & Accounting mit Sitz in Atlanta.

Im Mai gab der IRS bekannt, dass er ein Spezialistenteam zur Analyse der Blockchain – der Technologie zur Stromversorgung von Kryptowährungen – eingerichtet hat, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Die Mission heißt Operation Hidden Treasure.

Unterdessen sind im Rahmen des Infrastrukturgesetzes von Präsident Biden in Höhe von 1 Billion US-Dollar Pläne im Gange, es für Krypto-Broker zum Gesetz zu machen, die Gewinne ihrer Kunden direkt an den IRS zu melden. Der Gesetzentwurf, der Protestgeheul der Kryptoindustrie ausgelöst hat, wird es dem IRS erleichtern, Informationen zu sammeln als durch die Gerichte.

„Was wir in diesem Bereich sehen werden, ist eine erzwungene Einhaltung, die sich deutlich von dem aktuellen System unterscheidet, Krypto-Gewinne freiwillig zu melden“, sagt Hunley.

Kritiker argumentieren, dass die Definition des Gesetzentwurfs, was einen Broker ausmacht, zu weit gefasst ist und dem aufstrebenden Sektor schaden könnte. Aber trotz wütender Lobbyarbeit sieht es so aus, als würde es durchgehen.

In Großbritannien hat die HMRC in den letzten Jahren ihre Befugnisse zum Sammeln von Informationen genutzt, um Listen von Krypto-Investoren von Börsen anzufordern.

Im Jahr 2019 gingen die Börsen Coinbase, eToro und CEX.IO mit der Nachricht an die Börse, dass HMRC Benutzerdaten angefordert hatte, um Investoren zu jagen, die britische Steuern schulden. Und die Steuerbehörde habe mit solchen Informationsforderungen weitergemacht, sagt Adam Craggs, Partner bei RPC, einer Anwaltskanzlei, die für eine Krypto-Austauschplattform agiert.

Die Steuerbehörden beziehen auch Daten über Krypto-Investoren in die Informationen ein, die sie grenzüberschreitend sammeln. Eine Anfrage zur Informationsfreiheit von Gherson Solicitors, einer Anwaltskanzlei, bestätigte in diesem Jahr, dass die HMRC ihre Befugnisse genutzt hatte, um Informationen über Krypto-Investoren in und außerhalb Großbritanniens für die Steuerjahre 2017/18 bis einschließlich 2019/20 zu sammeln. Zu den Details gehörten die Namen und Adressen der Anleger und der Wert der gehaltenen Krypto-Assets.

HMRC sagt, dass es „regelmäßig Daten aus einer Reihe von Informationsquellen sammelt und dabei die Befugnisse des Parlaments nutzt. Die Daten werden verwendet, um die Integrität des Steuersystems zu verbessern und diejenigen zu identifizieren, die ihre Gewinne nicht deklariert haben“.

Finanzbehörden haben Mühe, Schritt zu halten

Trotz wiederholter Datenerhebungen bewegt sich die Branche so schnell, dass Beamte im Allgemeinen gezwungen sind, in einem Spiel, das noch einen langen Weg vor sich hat, aufzuholen.

Bei der Behandlung von Krypto-Vermögenswerten als Eigentum für Steuerzwecke verfolgt das Vereinigte Königreich einen anderen Ansatz als Devisenbestände, bei denen Gewinne keine CGT anziehen, wenn sie für persönliche Ausgaben außerhalb des Vereinigten Königreichs verwendet werden. Aber wichtige rechtliche Definitionen wie etwa für „virtuelle Währung“ müssen noch Gesetz werden.

Inzwischen hat die rasante Entwicklung des Sektors zum Beispiel dazu geführt, dass ein ganz neuer Sektor entstanden ist, in dem Vermögenswerte ohne menschliche Vermittler gekauft, verkauft, verliehen und geliehen werden können, nur mit vorprogrammierten Algorithmen. Diese dezentralisierte Finanzindustrie ist in nur einem Jahr auf 65 Milliarden US-Dollar angewachsen.

Im Mai reichte eine Gruppe von Befürwortern von Kryptowährungen eine Klage gegen die US-Steuerbehörden ein und behauptete, dass die Vereinigten Staaten durch den Versuch, Steuern auf Gewinne aus neu erstellten digitalen Münzen zu erheben, versuchen, das Bundeseinkommensteuergesetz zu nutzen, um etwas noch nie dagewesenes zu tun. was eher kreative Tätigkeit als Einkommen besteuert“.

Ähnliche Streitigkeiten dürften auch anderswo entstehen, da die Industrie die Grenzen der bestehenden Gesetzgebung auslotet und die Toleranz der nationalen Gesetzgeber und Technologie neue Produkte hervorbringt. Ein Krypto-Experte sagte FT Money, dass ständig neuere Krypto-Assets online kämen, die es den Steuerbehörden erschweren würden, Geldströme zu entschlüsseln, geschweige denn Steuern zu erheben.

„Es gibt viele datenschutzbezogene Blockchains. Ein Szenario ist, dass mehr Gelder in private Coins fließen“, sagt die Person, die nicht genannt werden wollte. „Die allgemeine Idee ist, dass Krypto schlecht für den Staat ist. Sobald der Staat sein eigenes Geld nicht mehr kontrolliert, verschwinden all diese Steuereinnahmen.“

Ein weiteres grundlegendes und ungelöstes Problem betrifft die Rechtsprechung, eine knifflige Entscheidung in einem Markt, der nirgendwo offiziell ansässig ist.

Britische Behörden sind der Ansicht, dass der Standort des Eigentümers der Schlüssel ist. Aber professionelle Organisationen wie Step haben argumentiert, dass die Ansicht von HMRC auf praktischer „Bequemlichkeit“ und nicht auf Gesetz beruht – und insbesondere wenn Kryptowährungen von einer Börse oder einem Verwahrer gehalten werden, könnte dies falsch sein.

Die HMRC argumentiert, dass ihre Schlussfolgerung, dass Krypto-Assets, die von einem britischen Einwohner gehalten werden, sich im Vereinigten Königreich befinden, zu den meisten Transaktionen passt. Das Finanzamt sagte gegenüber FT Money, es wolle „den Menschen helfen, ihre Steuerangelegenheiten richtig zu machen, und glaubt, dass die Steuerzahler es auch richtig machen wollen“. Es heißt seine „detaillierte Anleitung“ [is designed] um unseren Kunden zu helfen, das Steuerrecht auf Krypto-Assets korrekt anzuwenden“.

Jonathan Peall, Steuerdirektor bei KPMG UK, meint, dass solche Erklärungen nicht ausreichen. Er sagt: „Das Gesetz muss sich entwickeln, um die Situation zu kodifizieren. Allerdings bewegt sich die Kryptowelt so schnell, dass es abzuwarten bleibt, ob der Gesetzgebungsprozess mithalten kann.“

Die Herausforderung für Krypto-Investoren

Die Tatsache, dass Kryptowährungen noch neu sind, stellt auch die oft unerfahrenen Anleger vor Herausforderungen, die in den Markt gezogen werden.

Um zu vermeiden, dass die Steuerbehörden in Konflikt geraten, müssen die Bürger zunächst ihre Steuerpflichten kennen und erfüllen (siehe Kasten). Berater warnen jedoch, dass viele Krypto-Investoren, die von der Begeisterung um Bitcoin angezogen werden, möglicherweise völlig unwissend sind, dass sie Steuern auf Krypto-Gewinne zahlen oder einen Steuerbericht einreichen müssen. Andere wissen es, stecken aber einfach den Kopf in den Sand.

Als Kryptowährungsinvestor könnten Sie über einen längeren Zeitraum über die Schulter schauen

„Einige einzelne Steuerzahler werden vorerst ein Auge zudrücken, bis sie sie einholen und einen bösen Schock bekommen“, prognostiziert Charlotte Sallabank, steuerliche Partnerin bei Katten Muchin Rosenman.

Wallace ermutigt jeden, der keine Gewinne deklariert hat, einen professionellen Berater aufzusuchen. Es sei immer besser, der HMRC Fehler mitzuteilen, als zu warten, fügt er hinzu, da die Strafen steigen, wenn eine Person entdeckt wird, anstatt sich freiwillig zu melden.

Das britische Finanzamt kann Ihre Steuerangelegenheiten vier Jahre lang ab dem Ende des Steuerjahres prüfen, auf das sich die Veranlagung bezieht. Diese erhöht sich auf sechs Jahre, wenn eine Person als fahrlässig oder fahrlässig eingestuft wird, und sogar auf 20 Jahre, wenn der Steuerpflichtige die Offenlegung bewusst vermieden hat.

„Als Kryptowährungsinvestor könnte man über einen längeren Zeitraum über die Schulter schauen“, warnt Etherington. „Wenn Sie einen Fehler gemacht haben – Sie können einen Scheißkerl bekommen [further down the line].“

Etherington hat bemerkt, dass viel mehr Krypto-Investoren sich Sorgen machen, der HMRC zu melden und ihre Steuern zu berechnen.

In den Leitlinien der HMRC heißt es, dass Anleger Gewinne berechnen und detaillierte Aufzeichnungen für jeden Handel führen müssen. Dies kann schwierig sein, insbesondere wenn Einzelpersonen Trading-Bots verwenden, die täglich Tausende von Trades ausführen können. Komplexe Regeln decken Gewinne in Abhängigkeit davon ab, ob Vermögenswerte am selben Tag und/oder innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen gekauft und verkauft wurden.

Anleger verlassen sich oft auf ihren Austausch für Aufzeichnungen. Dies könnte jedoch riskant sein, da Börsen möglicherweise untergehen oder Daten nicht lange genug aufbewahren, fügt Sallabank hinzu.

Das Innovationstempo birgt auch potenzielle Fallstricke für Investoren. NFTs oder nicht fungible Token sind heute ein Beispiel für einen Milliarden-Dollar-Markt, den es vor wenigen Jahren noch nicht gab. In diesem Jahr hat die Kunstwelt diese digitalen Plattformen angenommen und neue Werke geschaffen, die für digitale Münzen verkauft werden. Der Rekord liegt bei fast 70 Millionen US-Dollar, eine digitale Collage des zeitgenössischen Künstlers Beeple.

„Es gibt eine Vielzahl von Aktionen, die eine Veräußerung auslösen können, darunter das Schenken von Krypto-Assets, die Verwendung von Krypto zum Kauf anderer Assets und der Austausch zwischen verschiedenen Krypto-Assets. Letzteres kann viele Leute erwischen“, sagt Peall von KPMG.

Nach den Leitlinien der HMRC löst die Veräußerung eines digitalen Vermögenswerts einen CGT-Anspruch aus. Laut Peall gilt dies auch dann, wenn die Inhaber von einem wechseln coin zu einem anderen, auch wenn es sich um Stablecoins handelt, spezielle stabilisierte digitale Münzen, die Fiat-Währungen und volatile Krypto-Einheiten wie Bitcoin verbinden.

In jüngerer Zeit konnten Eigentümer ihre digitalen Münzen verleihen oder „stecken“ und eine Rendite erzielen, eine Aktivität, die möglicherweise neue Verbindlichkeiten schaffen könnte, fügt Peall hinzu.

Ein weiteres potenzielles Problem für Anleger besteht darin, dass sie möglicherweise einen Gewinn und eine CGT-Verpflichtung ausmachen, aber feststellen, dass ihr Portfolio zum Zeitpunkt der Zahlung der Steuern an Wert verloren hat und daher nicht genug wert ist, um die Verbindlichkeit zu decken.

„Du kannst deine Steuerrechnung nicht in Kryptowährung bezahlen, also müsstest du verkaufen [other assets including crypto], die selbst eine Steuerbelastung auslösen könnte, als ob man sie gegen Bargeld eintauschen würde, das als Veräußerung gelten würde“, sagt Sallabank.

Aber trotz der Schwierigkeiten gibt es jeden Anreiz für Investoren, Krypto-Betreiber und Steuerbeamte, alle auf dem Laufenden zu bleiben. Da der Kryptomarkt jetzt auf fast 2 Billionen US-Dollar geschätzt wird, sind die potenziellen Gewinne – und die damit verbundenen Steuerverbindlichkeiten – einfach zu groß, um sie zu ignorieren.